2024年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考試題型稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)高頻考點(diǎn)大全

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稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考試題型稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)高頻考點(diǎn)篇一

注冊(cè)稅務(wù)師是指經(jīng)全國(guó)統(tǒng)一考試合格，取得《注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)》并經(jīng)注冊(cè)登記的、從事稅務(wù)代理活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。那么稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》單選題是怎樣的呢？以下僅供參考！

1.如果上題中潤(rùn)其公司的所得稅率為33%，銀河公司的所得稅率為15%，則該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)是( )。

(a) 25.94萬(wàn)元

(b) 28.8萬(wàn)元

(d) 45萬(wàn)元

正確答案：a

解析：所得稅的影響為(100 200)×30%×(33%-15%)/(1-15%)=19.06萬(wàn)元，則累計(jì)影響數(shù)為(100 200)×30%-15-30-19.06=25.94萬(wàn)元。

2.某上市公司2002年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2003年4月30日批準(zhǔn)報(bào)出，2003年4月29日，該公司發(fā)現(xiàn)了2001年度的一項(xiàng)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。該公司正確的做法是( )。

(a) 調(diào)整2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表的年初數(shù)和上年數(shù)

(b) 調(diào)整2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表的年末數(shù)和本年數(shù)

(d) 調(diào)整2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表的年初數(shù)和上年數(shù)

正確答案：d

解析：屬于與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)有關(guān)的事項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)報(bào)告年度以前年度的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告年度的年初數(shù)和上年數(shù)。

3.h公司2001年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2002年4月30日，該公司在2002年4月30日之前發(fā)生的下列事項(xiàng)，不需要對(duì)2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的是( )。

(a) 2002年2月10日，法院判決保險(xiǎn)公司對(duì)2001年12月3日發(fā)生的火災(zāi)賠償150000元

(b) 2001年11月份售給某單位的100000元商品，在2002年1月25日被退貨

(d) 2002年2月20日公司董事會(huì)制定并批準(zhǔn)了2001年度股票股利分配方案

正確答案：d

解析：制定股票股利分配方案不做為調(diào)整事項(xiàng)處理。

4.上市公司1997年的年度報(bào)告于1998年2月10日編制完成，注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成整個(gè)年度審計(jì)工作并簽署審計(jì)報(bào)告的日期為1998年4月2日，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告可以對(duì)外公布的日期為1998年4月12日，財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)際對(duì)外公布的.日期為1998年4月15日，股東大會(huì)召開(kāi)的日期為1998年4月25日。根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)準(zhǔn)則的規(guī)定，其財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為( )。

(a) 1998年4月2日

(b) 1998年4月12日

(d) 1998年4月25日

正確答案：b

解析：財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日，指董事會(huì)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出的日期：1998年4月12日。

5.星光股份有限公司2003年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2004年4月10日對(duì)外公告。2004年1月10日，星光公司發(fā)現(xiàn)2002年漏攤銷無(wú)形資產(chǎn)50萬(wàn)元，具有重大影響，所得稅率33%，星光公司作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)應(yīng)調(diào)整的是( )。

(a) 調(diào)增2003年當(dāng)年凈損益33.5萬(wàn)元

(b) 調(diào)減2003年當(dāng)年凈損益33.5萬(wàn)元

(d) 調(diào)減2003年期初留存收益33.5萬(wàn)元

正確答案：d

解析：年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)現(xiàn)的報(bào)告年度以前年度的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整以前年度的相關(guān)項(xiàng)目。即調(diào)整報(bào)告年度利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表的上年數(shù)(如果涉及)、報(bào)告年度利潤(rùn)分配表本期數(shù)中的年初未分配利潤(rùn)和未分配利潤(rùn)，本題目對(duì)報(bào)告年度期初留存收益的影響是：調(diào)減50*(1-33%)=33.5萬(wàn)元。

6.某上市公司20×0年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為20×1年4月10日。公司在20×1年1月1日至4月10日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是( )。

(a) 公司在一起歷時(shí)半年的訴訟中敗訴，支付賠償金50萬(wàn)元，公司在上年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元

(b) 因遭受水災(zāi)上年購(gòu)入的存貨發(fā)生毀損100萬(wàn)元

(d) 公司支付20×0年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40萬(wàn)元

正確答案：a

解析：選項(xiàng)“a”符合調(diào)整事項(xiàng)的特點(diǎn);選項(xiàng)“b和c”屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng);公司支付20×0年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40萬(wàn)元不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。

7.紅光上市公司受母公司委托經(jīng)營(yíng)母公司的另一全資子公司光大企業(yè)，光大企業(yè)賬面凈資產(chǎn)為1000萬(wàn)元，按照托管經(jīng)營(yíng)協(xié)議規(guī)定，紅光上市公司受托經(jīng)營(yíng)3年，每年可獲得200萬(wàn)元的固定收益。假定光大企業(yè)2002年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)160萬(wàn)元，200萬(wàn)元的固定收益已存入銀行，紅光公司的會(huì)計(jì)處理是( )。

(a) 計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入160萬(wàn)元

(b) 計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入160萬(wàn)元和資本公積40萬(wàn)元

(d) 計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元和資本公積100萬(wàn)元

正確答案：d

解析：三者孰低原則下凈資產(chǎn)×10%收益率最低為100萬(wàn)元，所以每年可獲得200萬(wàn)元的固定收益中計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，計(jì)入資本公積100萬(wàn)元。

8.甲公司為上市公司，下列個(gè)人或企業(yè)中，與甲公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的是( )。

(a) 甲公司監(jiān)事張某之子

(b) 甲公司董事會(huì)秘書(shū)王某

(d) 持有甲公司8%表決權(quán)資本的劉某控股的乙公司

正確答案：c

解析：主要投資者個(gè)人和管理人員不包括監(jiān)事和董事會(huì)秘書(shū)，因此選項(xiàng)“a和b”不正確;甲公司總經(jīng)理李某的弟弟自己創(chuàng)辦的獨(dú)資企業(yè)屬于“受主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員直接控制的其他企業(yè)”，具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系;主要投資者個(gè)人，是指直接或間接地控制一個(gè)企業(yè)10%或以上表決權(quán)資本的個(gè)人投資者，因此，選項(xiàng)“d”不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系。

9.下列不屬于關(guān)聯(lián)方關(guān)系的是( )。

(a) a直接控制b，a與b

(b) a和b共同控制c，a與b

(d) a對(duì)b能夠施加重大影響，a與b

正確答案：b

解析：橫向關(guān)聯(lián)關(guān)系是指受一方控制的兩方或多方之間，例如c項(xiàng)，而共同控制的兩方之間不是關(guān)聯(lián)方，所以b選項(xiàng)中兩者不是關(guān)聯(lián)方。a和d項(xiàng)屬于關(guān)聯(lián)方關(guān)系。

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